Avec la crise sanitaire des deux dernières années, le télétravail s’est démocratisé dans le monde professionnel.
Cette nouvelle façon de travailler présente de nombreux avantages mais induit des coûts pour les salariés. Ainsi, l’État a mis en place l’exonération des allocations versées par l’employeur au titre du télétravail pour l’année 2020 et 2021. Ce dispositif pourrait également être reconduit pour l’imposition des revenus 2022.
Si vous ne percevez pas d’allocation de télétravail de la part de votre employeur, vous avez aussi la possibilité de déduire vos dépenses au niveau des frais réels ou bien avec l’abattement forfaitaire de 10%.
Dans cet article, je vous présente tout ce qu’il faut savoir sur l’exonération d’impôt des allocations de télétravail versées par votre employeur. Nous verrons également comment fonctionne la déduction des frais de télétravail sur votre déclaration de revenus annuelle.
Quels sont les frais de télétravail déductibles des impôts ?
Quand on parle d’impôt et de télétravail, il faut savoir qu’il est possible de déduire sur votre déclaration fiscale les frais suivants :
- Les frais de communication tel qu’un abonnement à une offre internet;
- Les dépenses de fournitures et d’imprimés comme les cartouches d’encre et les ramettes de papier;
- Une partie de vos frais d’électricité, d’eau, de chauffage, d’assurance habitation ou encore de diagnostic de conformité électrique;
- Les frais de déplacement entre votre domicile et votre lieu de travail; il faut dans ce cas-là justifier de la nécessité des déplacements en question;
- Les dépenses de mobilier et de matériel informatique nécessaires à votre activité professionnelle.
Pour résumer, ce sont tous les frais indispensables pour travailler chez vous qui peuvent être déduits sur votre déclaration de revenus annuelle.
La déduction des dépenses de télétravail diffère selon que vous optez ou non pour les frais réels et selon qu’une allocation est versée par votre employeur ou non.
Dans cette situation-là, vous avez le choix entre la déduction des frais au réel et l’abattement forfaitaire de 10%.
Si vous choisissez l’abattement forfaitaire de 10%, celui-ci est calculé automatiquement sur le montant de vos traitements et salaires que vous renseignez sur votre déclaration. Vous n’avez rien de particulier à faire, juste à vérifier la cohérence des montants pré-remplis par l’administration fiscale.
Si vous choisissez la déduction des frais réels, toutes vos dépenses de télétravail (cf liste ci-dessus) sont exonérées dans la limite de 2,5€ par jour de télétravail, soit une exonération mensuelle de 55€ qui ne peut excéder 580€ par an.
Toutefois, si vos frais de télétravail sont supérieurs à ces montants forfaitaires, vous avez tout à fait la possibilité de les déduire pour leur montant exact. La seule condition est de pouvoir les justifier (factures, etc …).
Prenons un exemple pour illustrer la déduction des frais de télétravail au réel. Jean travaille dans une entreprise d’informatique et peut être en télétravail 4 jours par semaine. Sur l’année 2021, il a travaillé 220 jours pour son entreprise. En tout, il a réalisé 176 jours en distanciel.
Sur sa déclaration de revenus 2022, il peut déduire au niveau de ses frais réels un montant forfaitaire de 440€, soit 176 * 2,5€ par jour de télétravail. S’il estime que ses dépenses de télétravail sont supérieures à ce montant forfaitaire, il peut tout à fait déduire pour leur montant exact les dépenses qu’il a effectivement supportées. Par contre, Jean devra être vigilant et bien conserver tous ses justificatifs en cas de contrôle.
Vous avez des frais de télétravail et vous avez perçu une allocation de votre employeur
Dans cette situation-là, deux cas peuvent se présenter.
Si vous ne choisissez pas la déduction des frais réels, les allocations versées par votre employeur pour vos frais de télétravail sont totalement exonérées d’impôt sur le revenu. Par conséquent, vous n’avez pas à les déclarer au fisc.
Il faut savoir que l’allocation versée peut prendre la forme d’une indemnité, d’un remboursement forfaitaire ou encore d’un remboursement de frais réels.
En renonçant à l’option pour les frais réels, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 10% qui représente vos dépenses professionnelles. Cet abattement est calculé automatiquement par le fisc à partir des traitements et salaires que vous avez renseignés sur votre déclaration de revenus.
Dans le cas où vous optez pour les frais réels, les allocations versées par votre employeur sont également exonérées d’impôt sur le revenu. Dans la même logique que précédemment, vous n’avez pas à les déclarer. De plus, vous ne pouvez pas déduire au réel vos dépenses de télétravail mais vous pouvez, tout de même, déduire vos autres frais réels. Ce sont tous les frais professionnels non liés au travail à distance qui sont déductibles dans ce cas-là.
Si vous optez pour les frais réels et que vos dépenses de télétravail sont supérieures à l’allocation versée par votre employeur, vous avez la possibilité de déduire au réel vos frais de télétravail. Par contre, l’allocation que vous avez reçue de la part de votre entreprise sera imposable dans les mêmes conditions que votre rémunération. Ainsi, vous devrez déclarer cette allocation aux impôts en la réintégrant dans la partie des « traitements et salaires » du formulaire 2042.
Par principe, le montant du revenu imposable pré-rempli sur la déclaration fiscale ne doit pas inclure les allocations de télétravail. Pour vérifier que ce n’est pas inclus, pensez bien à contrôler le montant de votre revenu net imposable en bas de votre dernier bulletin de paie de l’année avec ce qui est pré-renseigné sur la déclaration de revenus.
Pour conclure, recourir au télétravail engendre naturellement des frais pour le salarié. Ainsi, l’État a mis en place un régime de faveur au niveau des allocations de télétravail et des frais réels qui permet de faire des économies d’impôt intéressantes. Ce dispositif fiscal devrait se prolonger pour l’imposition des revenus 2022 et peut-être se pérenniser à l’avenir. En effet, le télétravail est de plus en plus proposé par les entreprises et administrations, tout comme il est fortement apprécié par de nombreux salariés.
Si vous souhaitez aller plus loin sur le fonctionnement des frais réels, j’ai écrit plusieurs articles qui pourraient vous intéresser. N’hésitez pas à aller les consulter :
- Impôt sur le revenu : quels sont les frais réels déductibles ?
- Dans quel cas opter pour les frais réels ?
- Barème kilométrique : comment calculer les frais déductibles fiscalement ?
