L’épargne populaire est plébiscitée par les français notamment pour sa fiscalité avantageuse. Avec la pandémie, les français ont épargné 142 milliards d’euros de plus entre la fin du premier trimestre 2020 et la fin du premier trimestre 2021.
Dans cet article, je vous présenterai les différents dispositifs d’épargne populaire : les livrets, les comptes d’épargne et les plans d’épargne. Nous regarderons également de plus près la fiscalité applicable à ces placements.
Quelle fiscalité sur les livrets d’épargne ?
Les placements sur les livrets sont des « valeurs refuge » en période de crise économique ou sanitaire. Avec la pandémie mondiale, les Français ont davantage placé leur argent sur les livrets d’épargne.
Les supports d’épargne ne manquent pas pour mettre de l’argent de côté. Malgré tout, certaines conditions doivent être respectées pour ouvrir ces livrets.
Livret A
Le livret A est sûrement le placement le plus connu et le plus sollicité. C’est un dispositif d’épargne réglementé par l’Etat. Les taux d’intérêts sont révisés régulièrement en fonction de l’inflation. Actuellement, le taux d’intérêt annuel du livret A est de 0,5% (depuis le 01/02/2020).
Chaque personne peut avoir un seul livret A. Il est souscrit à titre individuel. Ainsi, vous ne pouvez pas ouvrir deux livrets A à votre nom.
Les dépôts sont plafonnés à un montant de 22 950€. Au delà de ce montant, votre épargne n’est pas rémunérée.
Les produits du livret A sont exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux. Vous n’êtes donc pas fiscalisés quand vous placez de l’argent sur ce support d’épargne.
Livret jeune
Le livret jeune est également très populaire. Il s’adresse aux jeunes qui ont entre 12 et 25 ans. Un seul compte peut être ouvert par personne. Donc, il n’est pas possible d’en avoir plusieurs dans différentes banques.
Les versements sont limités à 1 600€ au total. L’argent placé peut être retiré à n’importe quel moment ce qui permet en cas de besoin de piocher sans frais dans cette épargne.
Au niveau fiscal, il n’y a pas d’impôt sur le revenu ni de prélèvements sociaux sur les intérêts du livret jeune.
L’épargne est rémunérée actuellement au taux de 1%. Ce dispositif permet aux jeunes de se constituer une épargne sans risques pour bien débuter dans la vie.
Livret d’épargne populaire (LEP)
Le livret d’épargne populaire (LEP) est moins connu que les précédents. La banque ne le propose pas systématiquement. C’est donc à vous d’être proactif et de le réclamer si vous respectez les conditions que je vais vous présenter ci-dessous.
Le LEP est ouvert aux seules personnes qui ont des revenus « modestes ». Pour ouvrir un LEP en 2021, votre revenu fiscal de référence de l’année 2019 doit respecter les plafonds suivants :
Vous pouvez retrouver votre revenu fiscal de l’année 2019 sur votre avis d’imposition reçu en juillet ou en août 2020.
Le LEP, comme pour le livret A et le livret jeune, ne peut être ouvert que dans une seule banque et est nominatif. Une personne ne peut donc ouvrir qu’un seul LEP. Dans un couple, chacun peut avoir un livret ouvert à son nom.
De plus, vous pouvez placer jusqu’à 7 700€ sur ce support d’épargne. Les versements sont rémunérés au taux de 1%, ce qui est plus intéressant que sur le livret A.
Au niveau fiscal, les produits du LEP sont exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.
Enfin, il est possible de cumuler l’ouverture d’un livret A avec un livret d’épargne populaire (LEP).
Si vous avez des revenus modestes, profitez-en pour demander l’ouverture de ce livret car le taux d’intérêt est plus intéressant que sur le livret A et les plafonds de dépôt sont assez élevés.
Livret de développement durable (LDD)
Le livret de développement durable (LDD) est un placement sans risques réglementé par l’Etat. L’épargne est investie dans des entreprises du secteur du développement durable.
Toute personne peut souscrire à un LDD, à condition d’avoir son domicile fiscal en France. On ne peut posséder qu’un seul livret de ce type à la fois. Dans un couple, vous serez limités à l’ouverture de deux livrets.
Le plafond des dépôts est limité à 12 000€ au total. Le taux d’intérêt est indexé sur celui du livret A, à savoir 0,5%.
Au niveau fiscal, les intérêts perçus sont exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.
Plan d’épargne entreprise (PEE)
Le plan d’épargne entreprise est un avantage social proposé par votre employeur. C’est un placement intéressant car l’entreprise peut faire des versements complémentaires qu’on appelle abondements.
Les versements que vous faites sur le PEE sont facultatifs. En plus des versements volontaires, vous pouvez placer sur ce support votre intéressement, votre participation aux résultats ou encore vos droits inscrits sur un compte épargne temps (CET).
En fonction des versements que vous faites, votre entreprise peut compléter votre apport avec des versements sous forme d’abondement. Ces derniers sont aussi très intéressants pour l’entreprise car ils sont largement défiscalisés.
Par principe, l’épargne placée sur un PEE est bloquée pendant 5 ans. Toutefois, il existe de nombreux cas de déblocage anticipé :
- Mariage ou Pacs
- Divorce
- Décès
- Cessation du contrat de travail
- Achat ou agrandissement de la résidence principale
- Création d’une entreprise
- Naissance d’un enfant
Lorsque vous versez votre prime d’intéressement ou votre participation aux résultats sur un PEE, vous êtes exonérés d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux (hors CSG et CRDS sur les revenus d’activité).
De plus, l’abondement de votre société est exonéré de charges sociales (hors CSG et CRDS sur les revenus d’activité).
Enfin, les produits de votre épargne (intérêts) sont exonérés d’impôt sur le revenu mais soumis aux prélèvements sociaux.
Le PEE est un dispositif d’épargne intéressant notamment grâce à l’abondement de votre entreprise. En effet, les versements complémentaires de votre employeur décuplent votre capacité d’épargne.
Quelle fiscalité sur le PEL et le CEL ?
Placer son argent sur un plan d’épargne logement (PEL) ou un compte épargne logement (CEL) permet de préparer une future acquisition immobilière en bénéficiant des aides de l’Etat.
Plan d’épargne logement (PEL)
Le PEL est un placement sécurisé permettant de bénéficier d’un taux de 1% (depuis le 01/08/2016). Dans la période actuelle, c’est un taux qui peut être aussi intéressant qu’un placement en assurance-vie.
Les dépôts que vous faites sur un PEL sont plafonnés à un montant de 61 200€. La durée pendant laquelle les versements peuvent être effectués est de 10 ans. Au delà de cette période, votre épargne génère toujours des intérêts pendant 5 ans mais vous ne pouvez plus faire de versements.
PEL ouverts avant 2018
Pour les PEL ouverts avant le 1er janvier 2018, les intérêts perçus sont exonérés d’impôt sur le revenu les 12 premières années du plan d’épargne. Toutefois, les prélèvements sociaux sont dus sur cette période.
Lorsque votre PEL existe depuis plus de 12 ans, les produits perçus sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%, qu’on appelle souvent la « Flat Tax ». Le prélèvement inclut 12,8% d’acompte d’impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux.
PEL ouverts après 2018
Pour les PEL ouvert à compter du 1er janvier 2018, tous les produits de cette épargne sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.
Le trésor public prend en compte le PFU sur votre déclaration d’impôts annuelle en N+1. Vous avez la possibilité d’opter pour l’imposition au barème progressif en cochant la case 2OP de la partie des « Revenus de capitaux mobiliers ».
Compte épargne logement (CEL)
Le CEL est un dispositif d’épargne complémentaire au PEL. Si vous avez un projet immobilier dans un futur proche, c’est un bon moyen d’obtenir, sous conditions, un prêt immobilier à un taux avantageux et une prime de l’Etat.
Le taux d’intérêt applicable au compte épargne logement est de 0,25%. L’intérêt d’ouvrir un CEL est avant tout dans l’obtention d’un prêt à taux avantageux et de la prime d’Etat.
Les dépôts sont plafonnés à un montant de 15 300€. Vous avez la possibilité de cumuler l’ouverture d’un CEL avec un PEL. La seule condition à respecter est d’ouvrir ces deux comptes d’épargne dans le même établissement bancaire.
CEL ouverts avant 2018
Pour les CEL ouverts avant le 1er janvier 2018, les intérêts perçus sont exonérés d’impôt sur le revenu. Toutefois, vous restez redevables des prélèvements sociaux.
CEL ouverts après 2018
Après le 1er janvier 2018, les intérêts perçus sur le CEL sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%, soit 12,8% d’acompte d’impôt et 17,2% de prélèvements sociaux.
Vous avez le choix lors de la déclaration d’impôts en N+1 d’opter pour l’imposition de ces revenus au barème progressif.
Enfin, lors de la première année d’ouverture de votre PEL ou CEL, les intérêts que vous percevez sont soumis automatiquement au PFU. Libre à vous lors de la déclaration de revenus l’année suivante de changer le mode d’imposition et d’opter pour le barème progressif (cf case 2OP sur le formulaire 2042 ci-dessus).
Comment déclarer les intérêts aux impôts ?
Les intérêts perçus sur les livrets d’épargne, le PEL ou le CEL sont normalement pré-renseignés sur votre déclaration d’impôts.
C’est dans la partie « Revenus des capitaux mobiliers » que vous aurez à vérifier les montants renseignés. En principe, votre banque vous transmet en début d’année N+1 un récapitulatif fiscal qui sert à contrôler les intérêts sur votre déclaration de revenus.
Les 3 cases importantes à vérifier dans la partie des « Revenus des capitaux mobiliers » sont les suivantes :
- Case 2TR « Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe » : c’est le montant des intérêts de vos livrets d’épargne, PEL et CEL; Vous avez juste à contrôler ce montant avec le récapitulatif fiscal transmis par la banque;
- Case 2BH « Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux avec CSG déductible si option au barème » : c’est le même montant que celui qui est renseigné dans le case 2TR;
- Case 2CK « Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé » : c’est le montant de l’acompte d’impôt de 12,8% qui a été versé si vous êtes soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU); si vous avez demandé une dispense du versement de l’acompte, cette case devrait normalement être vide.
L’imposition au barème progressif demeure possible si vous estimez que l’option pour le PFU est désavantageuse.
Pour cela, il faudra bien cocher la case 2OP dans la partie des « Revenus des capitaux mobiliers« .
Vous avez la possibilité cocher la case en question et de voir l’impact sur le calcul de votre impôt avant de valider définitivement la déclaration d’impôts.
A retenir
Dans cet article, je n’ai pas évoqué l’assurance-vie qui peut être un placement intéressant en complément des livrets d’épargne. Si vous souhaitez avoir plus d’informations sur le mode d’imposition des contrats d’assurance-vie, j’ai écrit un article qui devrait vous intéresser : https://joptimisemonimpot.fr/imposition-contrats-assurance-vie/.
Placer son argent sur des livrets d’épargne, sur un PEL ou un encore un CEL est très intéressant pour les personnes recherchant des placements sans risques. La disponibilité des fonds et les cas de déblocage anticipé permettent en cas de coup dur de récupérer facilement l’épargne.
Enfin, la fiscalité applicable sur les intérêts perçus est très avantageuse. Vous pouvez, ainsi, épargner plusieurs centaines de milliers d’euros sans payer beaucoup d’impôts.
Dans un objectif de diversification, le plan d’épargne en actions (PEA) qui est exonéré d’impôts après 5 ans, peut être également un bon complément aux livrets d’épargne populaire.