Dans certains cas, il peut être intéressant d’opter pour les frais réels sur votre déclaration de revenus. En effet, les économies d’impôts peuvent être importantes par rapport à l’abattement forfaitaire de 10%.
Après avoir rappelé le fonctionnement des frais réels, je vous présenterai l’ensemble des frais professionnels déductibles sur votre déclaration de revenus.
Le principe des frais réels
Par défaut, l’administration fiscale applique l’abattement pour frais professionnels de 10% sur les traitements et salaires. Cet abattement vient diminuer le montant de votre revenu net imposable qui sert au calcul de l’impôt.
Par exemple, Jean a un revenu net déclaré de 45 000€ sur l’année 2021. Son salaire est pré-renseigné sur sa déclaration de revenus dans la case 1AJ. Sans rien modifier, Jean se verra appliquer l’abattement forfaitaire de 10%. Ainsi, son revenu net imposable descendra à 40 500€ (90% * 45 000€) avec un abattement total de 4 500€.
Sur option, vous avez la possibilité de choisir les frais réels. Cette option ne peut pas être déclenchée avec la déclaration automatique des revenus. Il vous faudra remplir une déclaration de revenus « classique » sur votre compte fiscal en ligne.
Lorsque vous choisissez les frais réels, cette option n’est pas irrévocable. Vous pouvez, l’année suivante, être soumis à l’abattement pour frais professionnels de 10%.
Enfin, il faut savoir que l’option pour les frais réels est individuelle. Cela signifie que vous pouvez choisir les frais réels mais que votre conjoint(e) peut, cependant, rester soumis à l’abattement de 10%.
Les frais réels de transport
Pour évaluer vos frais de transport, l’administration fiscale met à votre disposition un barème kilométrique qui va permettre de valoriser ces dépenses.
Il faut savoir que les dépenses pour votre trajet domicile-travail sont déductibles dans la limite de 80 kms aller/retour. Si vous habitez à moins de 40 kms de votre lieu de travail, vous pouvez prendre en compte la totalité du kilométrage pour calculer vos frais réels. Dans le cas contraire, vous ne pouvez prendre que la limite de 40 kms pour les valoriser.
Il existe tout de même quelques exceptions qui permettent de prendre en compte un kilométrage supérieur à 40 kms par trajet, comme par exemple :
- si vous avez des difficultés à vous insérer professionnellement à côté de votre lieu de vie;
- si vous êtes en situation de précarité ou bien en mobilité par rapport à l’emploi que vous exercez;
- si votre conjoint(e) exerce son activité professionnelle à proximité du domicile familial;
Toutes ces situations sont justifiées, soit par la nature de l’emploi occupé ou bien par une situation familiale bien particulière.
Pour information, vous ne pouvez déduire de vos frais réels qu’un seul aller/retour par jour, peu importe la distance entre votre domicile et votre lieu de travail.
Pour aller plus loin sur le calcul des frais de transport selon le barème kilométrique, vous retrouverez dans cet article des exemples de calcul concrets : Barème kilométrique – Comment calculer les frais déductibles fiscalement ?
Les frais de repas
Lorsque votre activité professionnelle vous oblige à consommer certains repas à l’extérieur, vous pouvez déduire les frais supplémentaires payés par rapport au coût d’un repas pris à votre domicile.
La valeur d’un repas pris au domicile est de 4,95€ pour l’imposition des revenus 2021 (déclaration de revenus 2022).
C’est lorsque vous optez pour les frais réels que vous pouvez déduire le coût supplémentaire des repas pris hors de votre domicile. Avec l’abattement forfaitaire de 10%, cette déduction n’est pas possible puisqu’elle est déjà incluse dans le montant de cet abattement.
Il faut noter que les frais de repas supplémentaires ne peuvent être déduits que si vous pouvez justifier de l’éloignement avec votre domicile ou encore d’horaires de travail en décalé. En effet, ces situations ne vous permettent pas de rentrer manger chez vous.
Selon que vous ayez un mode de restauration collective ou non, la valorisation des frais de repas ne sera pas la même :
- Vous n’avez pas de mode de restauration collective sur votre lieu de travail : les frais supplémentaires correspondent à la différence entre le prix payé pour le repas et le montant fixé par l’État, à savoir 4,95€ pour la déclaration de revenus 2022.
- Vous avez un mode de restauration collective sur votre lieu de travail : les frais supplémentaires correspondent à la différence entre le prix payé à votre cantine d’entreprise et le montant fixé par l’État.
Dans les deux cas, si vous avez des tickets restaurant, vous devez retirer le montant payé par votre employeur des frais supplémentaires.
Prenons un exemple pour illustrer le calcul des frais de repas supplémentaires. Jean mange dans une boulangerie 3 fois par semaine et prend une formule déjeuner à 8€. Il habite à plus de 40 kms de son lieu de travail. Il choisit donc les frais réels sur sa déclaration de revenus annuelle. Malheureusement, il ne bénéficie pas de tickets restaurant …
Si on prend en compte sur l’année 2021 un total de 45 semaines travaillées, il pourra déduire de ses frais réels 135 jours (3 * 45) de frais supplémentaires pour ses repas pris à l’extérieur. Le surcoût, pour Jean, représente un total de 412€ ((8 – 4,95)*135) sur l’année 2021. Ainsi, il peut déduire de ses frais réels 412€ de frais de repas.
Les frais de formation
Dans le cas où vous engagez des dépenses de formation pour améliorer votre situation professionnelle ou pour vous reconvertir, vous avez la possibilité de les déduire de vos frais réels.
La formation en elle-même n’est pas déductible mais les frais supportés pour vous déplacer, pour manger sur place ou encore pour vous documenter sont totalement déductibles des frais réels.
Bien évidemment, il faut être en capacité de justifier toutes ces dépenses.
En cas de déficit dans la partie des « traitements et salaires » lié à l’excédent de frais réels, celui-ci est compensé avec les autres revenus de votre foyer fiscal, la même année d’imposition.
Si les frais réels sont trop importants par rapport au niveau de vos revenus, le surplus n’est pas perdu. Vous pouvez le reporter sur le revenu brut global des 6 années suivantes.
Les frais liés au télétravail
L’allocation couvrant les frais de télétravail est exonérée d’impôt dans la limite de 580€ par an, soit 2,5€ par jour de télétravail et 55€ pour un mois de 20 jours de télétravail. Vous ne devez la déclarer au fisc que si elle dépasse ce seuil.
Si vous conservez l’abattement forfaitaire de 10%, vous ne pouvez pas déduire en plus vos frais de télétravail. Le montant forfaitaire de 10% couvre l’intégralité de vos frais professionnels.
En cas d’option pour les frais réels, si vous percevez une allocation de la part de votre employeur, par principe vous ne pouvez pas déduire en plus vos frais de télétravail. Toutefois, si vous estimez que cette allocation ne couvre pas la totalité de vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos dépenses réelles. L’allocation perçue sera alors imposable et devra être réintégrée au niveau des traitements et salaires.
Si vous n’avez pas reçu d’allocation de la part de votre employeur, vous pouvez déduire la totalité de vos dépenses de télétravail ou bien le montant forfaitaire fixé par l’État à savoir :
- 2,5€ par jour de télétravail
- 13,75€ par semaine
- 55€ par mois
- 580€ par an
La seule condition de déductibilité de ces dépenses est de pouvoir les justifier.
Les frais de déménagement
Si votre employeur vous rembourse les frais de déménagement, vous ne pouvez pas en plus les déduire des frais réels sur votre déclaration de revenus. Si ce n’est pas le cas, vous pouvez déduire les dépenses suivantes en cas d’option pour les frais réels :
- Les dépenses de transport des personnes;
- Les dépenses de transport de vos affaires (cartons, etc …);
- Les frais engagés pour payer un déménageur;
Pour évaluer les dépenses de transport, vous avez seulement à utiliser le barème kilométrique en fonction de la puissance fiscale de votre véhicule. Si vous faites appel à un prestataire pour le déménagement, veillez à bien conserver la facture en cas de contrôle fiscal.
Enfin, tous les frais d’équipement et de travaux de votre nouvelle habitation ne peuvent être déduits au niveau des frais réels. C’est totalement interdit par la loi.
Les frais de double résidence
Lorsque vous êtes contraint d’avoir un logement distinct de votre résidence principale du fait de votre activité professionnelle, vous avez la possibilité de déduire les frais suivants sur votre déclaration de revenus :
- Les loyers et frais annexes (assurance, électricité, eau, etc …) du logement loué à la semaine par exemple;
- Les frais de repas supplémentaires;
- Les dépenses de transport : un déplacement aller/retour par semaine pour rentrer chez vous (SNCF, voiture, avion);
Une information intéressante concerne les frais d’acquisition de l’appartement ou de la maison faisant office de seconde résidence. En effet, les intérêts d’emprunt sur cet achat peuvent être déductibles fiscalement lorsque vous pouvez prouver que la séparation entre votre domicile familial et votre second logement se présente sur le long terme.
Les frais de stage et de recherche d’emploi
Lorsqu’un salarié en activité ou un demandeur d’emploi effectue une formation, les dépenses qu’il supporte pour monter en compétences ou se réinsérer professionnellement sont déductibles au niveau des frais réels.
Cela peut être notamment le cas lorsqu’un demandeur d’emploi effectue un stage professionnel ou une formation dans une commune éloignée de son domicile. Dans cette situation-là, s’il opte pour les frais réels, il pourra déduire les dépenses engagées pour se rendre à son stage ou à sa formation.
De plus, les frais de recherche d’emploi peuvent être déduits sur la déclaration fiscale annuelle. En effet, les dépenses engagées tels que les frais de déplacement pour un entretien d’embauche, les frais de production d’un CV ainsi que les communications téléphoniques liées à la recherche d’emploi, entrent en déduction au niveau des frais réels.
On peut ajouter que ces charges sont aussi déductibles pour les salariés qui changent volontairement d’emploi (démission par exemple).
Les achats de vêtements et les frais de pressing
Seules certaines professions peuvent bénéficier de la déduction des achats de vêtements ou des frais de pressing au niveau des frais réels.
C’est le cas notamment des ouvriers qui portent des vêtements de travail (chaussures spéciales, blouse de travail). On peut également citer les chemises des maîtres d’hôtel, les combinaisons des moniteurs de ski ou encore les tenues de officiers, préfets ou encore des magistrats.
Si vous exercez un de ces métiers, vous pouvez déduire à la fois le prix d’achat du vêtement mais aussi les frais d’entretien et de blanchissage.
Précision importante sur les costumes : même si vous êtes contraint d’en porter, ils ne sont pas déductibles fiscalement !
L’administration fiscale est très claire au sujet de la déductibilité des vêtements de travail : les contribuables portant des vêtements d’un usage courant ne peuvent les déduire au niveau des frais réels sur leur déclaration de revenus.
Enfin, les frais de coiffeur ou encore de maquillage ne sont pas déductibles fiscalement. Aucun texte officiel n’en fait mention.
Les autres frais déductibles
Si vous choisissez les frais réels, vous pouvez déduire les cotisations syndicales versées. Cependant, vous ne pourrez pas bénéficier, dans le même temps, du crédit d’impôt. C’est soit la déduction selon les frais réels soit l’obtention du crédit d’impôt.
Également, les frais de mission non remboursés par votre employeur (hôtel, kilomètres, repas) peuvent venir s’ajouter à votre déclaration de revenus, dans la partie des frais réels.
Enfin, les frais de procès tout comme ceux qui concernent de la documentation professionnelle (revues, journaux, etc …) peuvent être déduits fiscalement.
Suite à votre déclaration de revenus, si vous avez peur d’avoir gonflé vos frais réels, il faut bien prendre conscience que le risque de redressement fiscal est très limité. Non seulement, l’État a mis en place le droit à l’erreur mais il faut garder en tête que ce sont des charges que vous renseignez, et non des revenus. Par conséquent, cela a un impact moindre au niveau du calcul de l’impôt sur le revenu.
Si vous souhaitez avoir plus d’informations sur les modalités de calcul de votre impôt, j’ai écrit plusieurs articles qui pourraient vous intéresser :
- Décote de l’impôt sur le revenu : définition et exemple de calcul
- Revenu global, revenu net imposable et revenu fiscal de référence
- Comment se calcule le nombre de parts du foyer fiscal ?
